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新三板公司又掀起IPO撤退潮,如涉及会计师事务

2019-10-12 作者:胜博发-电子商务   |   浏览(199)

3月15日,因为招股说明书与申请挂牌首次信息披露文件中存在多处差异,世纪天鸿被认定四个方面的信息披露不真实,成为首家因此被全国股转公司采取自律监管措施的新三板公司。

和力辰光的业绩与郭敬明深度绑定。

3月28日,关于这个问题,股转给出拟IPO公司“信披更正手册”,进行了详细解答:

3月15日,因为招股说明书与申请挂牌首次信息披露文件中存在多处差异,世纪天鸿被认定四个方面的信息披露不真实,成为首家因此被全国股转公司采取自律监管措施的新三板公司。

挖贝新三板研究院资料显示,瑞可达是一家以研发、生产和销售电子元件及组件、光电连接器、传感器、线束组件、电子母排、北斗/GPS导航模块和终端的国家高新技术企业。已获得授权专利69项,累计研发高新技术产品10个。行业应用主要集中在通信、新能源汽车、工业等领域。2015年、2016年,瑞可达分别实现营收1.9亿元、3.08亿元;归属于挂牌公司股东的净利润分别为3689.75万元、4186.21万元。已连续两年入选新三板创新层。

至此,2014-2016年和力辰光归属于挂牌公司股东的净利润在更正后合计缩水7510.8万元。图片 1和力辰光2014-2016年财务数据调整情况 和力辰光的“上市梦”或许是其大费周章对往期财务数据进行更正的重要原因。挖贝新三板研究院资料显示,早在正式挂牌新三板前的2015年12月31日,和力辰光即已开始接受上市辅导。

IPO途中更正财报 3年净利润缩水7510万

需要注意的是,股转要求更正时间不得晚于招股说明书的披露时间,读懂君发现这80家拟IPO公司中,日懋园林、九典制药、金宏气体、宏川智慧、万马科技、瑞翌新材、森达电气和回头客这8家公司的更正时间,晚于其招股说明书的披露时间。另有三家公司慧尔股份、福达合金、文灿股份的更正时间,晚于其IPO申报时间。

1.发行人2014、2015年第一大供应商重庆志德再生资源利用有限公司,由发行人前员工和第三方自然人于2014年共同出资设立,2017年停止了与发行人的购销交易。2016年、2017年第一大供应商变更为葛洲坝环嘉再生资源有限公司,该公司为2015年6月成立,且个人股东占比45%。请发行人代表:说明重庆志德、葛洲坝环嘉不属于关联方的理由,是否完整披露关联方关系、恰当披露关联交易;发行人或其关联方与重庆志德股东之间是否存在股权代持关系,发行人或其关联方是否实际控制重庆志德;发行人前员工在重庆志德出资比例仅为10%,另一自然人股东持股比例为90%,说明由该前员工担任重庆志德的法定代表人、执行董事、经理的原因及合理性;根据申请资料发行人的上游行业属于卖方市场,但重庆志德与发行人主要通过应付款方式结算,与其他供应商主要通过预付款方式进行结算存在差异,并且重庆志德的业务毛利率不足1%,请补充说明前述情况的原因和合理性;说明重庆志德2014年设立后即与发行人开展大规模交易的原因;葛洲坝环嘉成立后立即成为发行人第一大供应商的原因及合理性;重庆志德的供应商与葛洲坝环嘉的供应商是否存在重合;葛洲坝环嘉异地供货的实物流转情况及合理性;说明发行人是否存在通过重庆志德和葛洲坝环嘉增加增值税抵扣情况,上游废铝回收行业主要供应商纳税的规范性,如存在不规范情况,是否会导致发行人存在大幅增加税收成本或引发相关税收风险。请保荐代表人说明核查程序并发表核查意见。

为此,瑞可达自6月2日起对2014年、2015年、2016年年报进行了更正,更正项目涉及盈利能力、偿债能力、固定资产、在建工程等。

虽然截止目前和力辰光尚未有除接受辅导外的其它上市信息被公开披露,但其或已经开始为上市提前做准备。 :

“重大差异可能会导致监管处罚,会影响到公司IPO。”该券商人士表示。

新三板与A股在信息披露要求上存在差异,特别是会计处理尺度方面,所以经常会出现信披不一致的情况。

业绩方面,报告期内顺博合金净利润增幅高于收入增幅,且废铝原材料各环节的结转单价与行业变动趋势存在差异,被发审委要求解释说明。查询顺博合金在全国股转系统官网发布的公告了解到,2016年顺博合金实现营收30.65亿元,较上年同期增长5.61%;归属于挂牌公司股东的净利润1.3亿元,较上年同期增长83.82%;归属于挂牌公司股东的扣除非经常性损益后的净利润1.23亿元,较上年同期增长102.52%。对于其中原因,顺博合金公告中未作过多解释。

据挖贝新三板研究院资料,瑞可达在2016年2月26日正式发布公告,对外披露进入首次公开发行股票并上市的辅导阶段,开始冲刺IPO。

3月28日,为保证挂牌公司信息披露内容的真实、准确、完整,提高挂牌公司信息披露质量,规范挂牌公司申请首次公开发行股票并上市的申报文件与在全国股转系统指定信息披露平台披露内容不一致的行为,解决挂牌公司与其他市场主体定期报告披露时间不一致的问题,全国股转公司制定《挂牌公司信息披露及会计业务问答并予以发布。

IPO的独木桥越来越难走。此前,新三板市场遇冷,新三板公司纷纷启动IPO,找寻“出路”。但在近段时间,新三板公司又掀起IPO撤退潮,多家备受关注的明星公司紧跟“潮流”,撤回IPO申请或终止上市辅导。

2、有些公司“改错”尺度大,这172家公司你要关注

对于IPO申报文件与在新三板披露内容不一致的行为,监管层历来比较重视。2017年3月5日,全国股转公司有关负责人在会计师事务所年审业务培训会上表示,今年将重点关注会计师事务所执业质量,对“财务造假零容忍”,IPO申报文件与挂牌信息披露文件不一致的,如未按规定披露更正公告或信息披露文件存在违规情形的,将被采取自律监管措施。

讯 6月8日消息,新三板挂牌企业瑞可达冲刺IPO取得新进展。6月7日,瑞可达发布公告称,在华福证券有限责任公司的辅导下,已通过中国证券监督管理委员会江苏监管局的辅导验收。

对于IPO申报文件与在新三板披露内容不一致的行为,监管层历来比较重视。今年3月5日,全国股转公司有关负责人在会计师事务所年审业务培训会上表示,今年将重点关注会计师事务所执业质量,对“财务造假零容忍”,IPO申报文件与挂牌信息披露文件不一致的,如未按规定披露更正公告或信息披露文件存在违规情形的,将被采取自律监管措施。

不过,好景不长。和力辰光在2017年上半年遭遇业绩大滑坡,营收2813.17万元,同比下滑62.75%;由盈利转向巨亏,归属于挂牌公司股东的净利润由上年同期的339.31万元,降至-3390.76万元;毛利率由33.14%降至6.88%。

公司更正的内容更是繁多,《公开转让说明书》更正内容涉及公司前五大供应商及销售模式、地区销售情况、经销商家数的情况。其中,2013年、2014年公司的前五大供应商数据更正前后出入较大,而公司的经销商数量由“2013年1210家增至2104年的1405家”变更为“2013年1155家增至2014年的1232家”;2015年年报更正内容涉及供应商、主要客户等;2016年半年报更正内容为子公司合并报表情况,报告期新增西藏子公司误写为2015年成立的新疆子公司。

2.发行人主要经销商顺博贸易与发行人使用相似商号,其终端客户为长安汽车。请发行人代表进一步说明:发行人通过顺博贸易与长安汽车合作的原因、必要性及合理性;发行人是否具备与长安汽车独立开展业务的能力。请保荐代表人发表核查意见。

2017年3月28日,全国股转系统发布《挂牌公司信息披露及会计业务问答》指出,若挂牌公司申请首次公开发行股票并上市的申报文件与在全国股份转让系统指定信息披露平台披露的定期报告内容不一致,应当及时进行更正。

一位券商人士此前表示,不同层次的资本市场在信息披露的详细程度、格式要求等方面可以存在差异,但是在重要信息特别是财务相关信息的真实准确完整性方面,要求应当是一致的。“重大差异可能会导致监管处罚,会影响到公司IPO。”

和力辰光招股说明书于2016年7月1日在证监会网站披露。招股书显示,和力辰光2013年-2015年的营收分别为4060.8万元、1.56亿元、2.56亿元;净利润分别为1715.68万元、3718.94万元、9455.4万元。2016年,和力辰光归属于挂牌公司股东的净利润更是过亿元。从财务数据来看,和力辰光似乎符合目前市场传言的IPO相关新要求。

关于如何更正,股转的原文是这样,新三板拟IPO公司,你可以参考一下:

顺博合金抵御风险能力同样受到关注。发审委问题中提到,顺博合金上游供应商是卖方市场,下游客户通过应收款大量占用顺博合金资金。顺博合金盈利能力受市场价格波动影响较大,毛利率为5%-7%,管理费用和销售费用均低于同行业公司。要求顺博合金代表说明顺博合金核心竞争力,在铝价大幅变动时抵御重大经营风险的应对机制及是否具备持续盈利能力,以及新的产业政策、法规等对未来经营业绩、持续盈利能力的影响。

讯 11月23日消息,新三板挂牌企业和力辰光昨日发布更正公告,对2015年年报中的多项数据进行调整。更正完毕后,2015年归属于挂牌公司股东的净利润从9380.53万元变为6019.42万元,直接缩水3361.11万元。

和力辰光招股书披露,2015年、2014年和2013年,和力辰光前五名客户销售收入总额占全部销售收入的92.38%、92.32%和96.68%,第一大客户的销售额占比分别为64.22%、74.70%和72.26%。

二、进行更正,应披露这些内容:更正公告、更正后的定期报告和会计师事务所说明。

3.报告期内发行人净利润增幅高于收入增幅,且废铝原材料各环节的结转单价与行业变动趋势存在差异。请发行人代表说明:净利润增幅高于收入增幅的原因和合理性;2016年铝价回升但发行人采购均价仍有所下降,且2016年生产成本的降幅高于采购成本降幅的原因和合理性;报告期内,除2015年外,废铝期末结存均价高于营业成本中废铝均价的原因及合理性;三种盘点法之一测量法的采用原因和合理性,以及对于测量法盘点存货可容忍盘点误差为2%的确定依据及对财务报告的影响。请保荐代表人说明核查程序并发表核查意见。

《信批问答三》中提到:“若挂牌公司申请首次公开发行股票并上市的申报文件与在全国股份转让系统指定信息披露平台披露的定期报告内容不一致,应当及时进行更正。”

对于业绩滑坡,和力辰光解释称,公司参与投资的主要影视作品上半年大部分尚未确认收入,因此整体收入水平较低,符合影视行业强周期性暨第四季度集中结算及交带等确认收入的行业特征。同时,和力辰光表示,2017年下半年,公司有多个作品推向市场,预计将于2017年全年实现较好的经营业绩。

其实,在股转进行解答之前,已经有大批新三板公司在进行“更正”,2016年至2017年3月24日,共有252家公司“改错”,其中80家为拟IPO公司。

注意到,《信披问答三》发布后,一大批拟IPO的新三板挂牌公司纷纷对近几年定期报告等进行了更正。不过,以“更正”为关键词查询顺博合金在全国股转系统官网发布的公告发现,2015年7月挂牌至今,顺博合金仅发布5条相关公告,其中在2016年6月30日对其2015年年度报告进行了更正。

注意到,在对2015年年报数据进行调整的同时和力辰光还对2014年的数据进行了变更,归属于挂牌公司股东的净利润从3625.83万元变为3187.63万元,缩水438.2万元。而在此之前的6月14日,和力辰光完成了对2016年年报的更正,归属于挂牌公司股东的净利润同样出现缩水的情况,由1.86亿元变为1.49亿元,缩水3711.49万元。

自2017年10月大发审委上任后,IPO趋严已是不争的事实,部分IPO企业“知难而退”,主动撤回上市申请或终止上市辅导。

各个列报前期财务报表中受影响的项目名称和更正金额

《信披问答三》中提到:“若挂牌公司申请首次公开发行股票并上市的申报文件与在全国股份转让系统指定信息披露平台披露的定期报告内容不一致,应当及时进行更正。”《信披问答三》指出,挂牌公司更正后披露的内容应包括更正公告、更正后的定期报告、会计师事务所说明等。

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